今回はＮＩＳＡ（少額投資非課税制度）について紹介します。ＮＩＳＡは２０１４（平成２６）年１月に始まり、口座数は１千万口座を超えました。通常約２０％課税される上場株式・株式投資信託などの配当金や譲渡益が、ＮＩＳＡ口座では非課税になります。

　税制面の恩恵を受ける一方で、制度上の制約があります。ＮＩＳＡ口座の投資限度枠は年間１２０万円、非課税期間は最長５年間、ＮＩＳＡ口座で保有した株式などは自由に売却が可能ですが、売却した投資枠は再利用できません。また、ＮＩＳＡ口座で譲渡損失が発生した場合、他の譲渡益や配当などと損益通算ができないほか、上場株式などの配当金を非課税にするためには、証券会社での配当金の受け取り方法を「株式数比例配分方式」にする必要があります。（株式投資信託の分配金は選択不要）

　１８年１月からは、積立ＮＩＳＡ（年間投資上限４０万円、非課税期間２０年間）がスタートする予定です。この機会にＮＩＳＡに理解を深め、中長期的な資産形成に役立ててはいかがでしょうか。　

　（とうほう証券）